问答题约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定。约翰已经在中国境内居住满5年，2017年是他在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：(1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入20000元；从境外取得工资折合人民币13000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)当月按合理标准取得的境外出差补贴1800元。(3)从境内某外商投资企业取得红利12000元。(4)当月从任职公司以实报实销形式取得住房补贴2000元。(5)在境内取得劳务报酬收入28000元，通过国家机关向贫困山区捐款9000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

问答题约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。

【正确答案】正确答案：工资收入应缴纳的个人所得税=(20000+13000—4800)×25％—1005=6045(元)。

【答案解析】解析：由于约翰在境内居住满5年，而且2017年是第6年并在境内居住满1年，根据规定应属于居民纳税人，境内外所得要全额缴纳个人所得税。

问答题约翰取得的境外出差补贴应缴纳的个人所得税。

【正确答案】正确答案：境外出差补贴应缴纳的个人所得税=0。

【答案解析】解析：外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴，免征个人所得税。

问答题约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。

【正确答案】正确答案：红利所得应缴纳的个人所得税=0。

【答案解析】解析：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。

问答题约翰取得的住房补贴应缴纳的个人所得税。

【正确答案】正确答案：住房补贴应缴纳的个人所得税=0。

【答案解析】解析：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，免征个人所得税。

问答题约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。

【正确答案】正确答案：捐赠扣除限额=28000×(1—20％)×30％=6720(元)＜9000(元)。劳务报酬个人所得税=[28000×(1—20％)—6720]×20％=3136(元)。

【答案解析】解析：个人通过国家机关向贫困山区的捐赠，不超过应纳税所得额30％的部分准予扣除，超过部分不得扣除。