多选题

A注册会计师是X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。在测试X公司采购与付款循环的自动化控制与人工控制时，需要考虑以下问题，请代为做出正确的专业判断。

多选题 A注册会计师在了解及实施适当的控制测试后，发现X公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制没计缺陷的情况有( )。

【正确答案】 C、D

【答案解析】C：将验收工作交由采购入员执行，不相容职务未能分离；D：没有发票不入库，拖延了入库工作，属于设计上的重大缺陷。

多选题在针对下列与采购与付款交易相关的自动化控制中，最为重要的两个方面有( )。

【正确答案】 A、C

【答案解析】A、C属于信息系统的一般控制，B、D属于具体业务的应用控制。一般控制比应用控制重要。

多选题 X公司由信息系统对所有发出的订单事先自动编号，并与采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单将被单独打印。X公司的这项控制措施直接有助于降低采购与付款交易中的( )错报风险。

【正确答案】 A、D

【答案解析】题中的控制措施主要是对发出的订购单进行追踪比对，不能匹配意味着尚未收到商品，也可能意味着收到的商品不符合订购单的要求或可能被损坏。题中没有提到与供应商主文档比对，不能防止B中风险。题中也没有提到由谁比对，故无法防止C中风险。