某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2015年生产经营情况如下： (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。 (3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，开具农产品收购发票，另支付运输费22．27万元，取得增值税专用发票；12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。 (4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 (5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。 (6)取得国债利息收入160万元。 (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。 (8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。 (其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30％，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

多选题 2015年企业缴纳的下列税费，正确的有( )。

【正确答案】 A、B、C

【答案解析】解析：应缴纳增值税=6500×17％+50×17％一(374+300×13％+22．27×11％)=698．05(万元)；应缴纳消费税=(6500+50)×30％=1965(万元)；应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(1965+698．05)×(5％+3％+2％)=266．31(万元)；可直接在企业所得税税前扣除的税费=266．31+1965=2231．31(万元)。

多选题 2015年该企业实现的会计利润为( )万元。

多选题下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有( )。

【正确答案】 A、B、C

【答案解析】解析：企业捐赠支出税前扣除的限额=498．69×12％=59．84(万元)，实际发生了70万元，超过限额，所以不能全额扣除，只能扣除59．84万元；广告费扣除限额=(6500+50)×15％=982．5(万元)，实际发生了230万元，可以据实扣除。

多选题计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

【正确答案】 A、C、D

【答案解析】解析：职工教育经费扣除限额=200×2．5％=5(万元)，实际发生了14万元，需要调增应纳税所得额9万元；职工福利费扣除的限额=200×14％=28(万元)，实际发生了20万元，不需要调整应纳税所得额；职工工会经费扣除限额=200×2％=4(万元)，实际发生了6万元，需要调增应纳税所得额2万元；业务招待费扣除限额=(6500+50)×5‰=32．75(万元)，实际发生额的60％=80×60％=48(万元)，两者比较，可以税前扣除的业务招待费为32．75万元，应调增应纳税所得额=80—32．75=47．25(万元)。