单选题 某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业，2001年年底纳税申报时有关资料如下：
(1)改组过程中，对资产进行评估，固定资产增值500万元，流动资产增值300万元，当年就固定资产增值部分计提的折旧金额为100万元，当期生产产品(对外销售)领用的流动资产增值部分金额为80万元；
(2)2000年公司曾接受价值为30万元的生产设备捐赠，2001年进行股份制改造时将其出售，售价25万元，出售时的清理费用为2万元。
(3) 公司出售住房净收入20万元，已计入其他业务收入；
(4) 公司在建工程发生试运行收入10万元，已冲减在建工程成本；
(5) 全年发生业务招待费16万元，已全额扣除；
(6) 公司缴纳住房公积金20万元，在税前全额列支，公司住房周转金账户现存余额为10万元；
(7) 公司当年产品销售收入为3 500万元，共实现税前利润500万元；
(8) 公司在A国设有一分支机构，年底从该机构分回利润60万元，A国所得税率为40%。
根据上述资料计算：
单选题 改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.180
  • B.100
  • C.80
  • D.160
【正确答案】 A
【答案解析】100+80=180(万元)
单选题 该公司当年境内收入应缴的企业所得税为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.236.28
  • B.235.13
  • C.254.18
  • D.221.89
【正确答案】 D
【答案解析】(3500+40)×0.3%+3=13.62(万元) 500+180+10+(16-13.62)-20=672.38(万元) 672.38×33%=221.89(万元)
单选题 公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.38
  • B.0
  • C.28.5
  • D.33
【正确答案】 B
【答案解析】60÷(1-40%)=100(万元) (100+500)×33%×100/(100+500)=33(万元) 33＜40