(1)房产清理应计的应纳税所得额

=40000-(4(000×5%)×(1+7%)-15000-(100000-60000)

=-17140(元)

(2)投资国债利息和接受固定资产捐赠不征所得税。

(注：自2003年1月1日起，接受捐赠的固定资产并入当年应纳税所得额交税。)

(3)无赔款优待应计入应纳税所得额5000元。

(4)应纳税所得额合计=4500-17140+5000

=32860(元)

(5)该企业年应纳税所得额低于10万元，高于3万元。适用 27%的企业所得税税率，应纳企业所得税=32860×27%=8872．2(元)

(6)按企业所得税条例及其实施细则规定，如投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还已缴纳的所得税，如投资方企业所得税税率高于

联营业企业，投资方分回的税后利润应按规定补缴所得税。具体计算步骤：

①来源于联营企业应纳税所得额=20000/(1-15%)

=23529．41(元)

②应纳所得税额=23529．41×33%=7764．71(元)

③税收扣除额=23529．41×15%=73529．41(元)

④应补缴所得税额=7764．71-3529．41=4235．3(元)

(7)全年应缴企业所得额=8872．2+4235．3

=13107．5(元)