综合题 某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
    (1)单位每月支付工资、薪金10000元。
    (2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。
    (3)业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元。
    (4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元。
    (5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元。
    (6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元。
    (7)12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题   计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。
【正确答案】

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。由(20-3×3.8)÷5-3500÷10000=1.37(万元)，使用的税率为25%，速算扣除数为1005。

故取得的一次性补偿收入应代扣代缴的个人所得税=(15200×25%-1005)×5=13975(元)。

【答案解析】

问答题   计算李某全年工资薪金(含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税额。
【正确答案】

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。由(20-3×3.8)÷5-3500÷10000=1.37(万元)，使用的税率为25%，速算扣除数为1005。

故取得的一次性补偿收入应代扣代缴的个人所得税=(15200×25%-1005)×5=13975(元)。

【答案解析】

问答题   计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额。
【正确答案】

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。由(20-3×3.8)÷5-3500÷10000=1.37(万元)，使用的税率为25%，速算扣除数为1005。

故取得的一次性补偿收入应代扣代缴的个人所得税=(15200×25%-1005)×5=13975(元)。

【答案解析】

问答题   计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额。
【正确答案】

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。由(20-3×3.8)÷5-3500÷10000=1.37(万元)，使用的税率为25%，速算扣除数为1005。

故取得的一次性补偿收入应代扣代缴的个人所得税=(15200×25%-1005)×5=13975(元)。

【答案解析】

问答题   计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得。
【正确答案】

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。由(20-3×3.8)÷5-3500÷10000=1.37(万元)，使用的税率为25%，速算扣除数为1005。

故取得的一次性补偿收入应代扣代缴的个人所得税=(15200×25%-1005)×5=13975(元)。

【答案解析】

问答题   计算转租住房应该缴纳的个人所得税。
【正确答案】

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。由(20-3×3.8)÷5-3500÷10000=1.37(万元)，使用的税率为25%，速算扣除数为1005。

故取得的一次性补偿收入应代扣代缴的个人所得税=(15200×25%-1005)×5=13975(元)。

【答案解析】