多选题 L生产企业为营改增试点的一般纳税人,5月份的有关生产经营业务如下:
(1)销售甲产品,开具普通发票,取得含税销售收入29.25万元;
(2)将生产的一批乙产品用于本企业基建工程,该批产品市场不含税销售价22万元;
(3)将生产的一批丙产品用于本企业职工福利,该批产品市场不含税销售价5万元;
(4)将上月购进的一批A材料用于生产甲产品,该批材料不含税购买价10万元;
(5)购进B材料,取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的运输发票;
(6)向农业生产者购进免税农产品一批,取得收购凭证上注明价款30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;5月初增值税留抵税额为0;运输费税率为11%)
要求:根据上述材料,回答下列问题。
多选题 该企业5月份开展的业务中,需要缴纳增值税的有______。
【正确答案】 B、C、D
【答案解析】[解析] 将购进的材料用于生产产品,不符合确认销售的条件,不需要交纳增值税。
多选题 该企业5月份的增值税销项税额为______万元。
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] 29.25/(1+17%)×17%+22×17%+5×17%=8.84(万元)。
多选题 该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为______万元。
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 10.2+6×11%=10.86(万元)。
多选题 该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为______万元。
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] (30×13%+5×11%)×(1-20%)=3.56(万元)。
多选题 该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为______万元。
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 根据资料(1)销项税额=29.25/1.17×17%=4.25(万元);根据资料(2)销项税额=22×17%=3.74(万元);根据资料(3)销项税额=5×17%=0.85(万元);根据资料(5)进项税额=10.2+6×11%=10.86(万元);根据资料(6)进项税额=(30×13%+5×11%)×(1-20%)=3.56(万元)。所以下月可继续抵扣的进项税额=4.25+3.74+0.85-10.86-3.56=-5.58(万元)。