计算题 某大型超市(增值税一般纳税人)2015年1月发生如下经济业务:
    (1)零售各类速冻食品、方便面及其他日用品等取得零售收入560000元;批发销售鲜奶、食用植物油等,取得价税合计金额76000元;零售家用电器并负责安装,取得含税价款284200元,另收取安装费16000元;
    (2)本月购进纪念品一批,取得增值税专用发票,注明价款50000元、增值税8500元,将其中的40%分给职工作福利;
    (3)从面粉厂购进面粉,取得增值税专用发票,注明销售额200000元,增值税26000元;购进生产用水、电取得的增值税专用发票上注明销售额50000元,增值税8500元;购进自用小轿车一辆,取得的增值税专用发票上注明销售额60000元,增值税10200元;购进其他商品取得增值税专用发票,注明增值税15000元。
    已知:上述业务均已取得合法凭证,有关涉税凭证已经税务机关认证并在本月抵扣。
    要求:根据上述资料,按序号回答下列问题。
问答题   针对第(2)笔业务,增值税如何处理?
【正确答案】

针对第(2)笔业务,购进纪念品的40%发给职工作福利不属于视同销售行为,不计算销项税额,对应的进项税额也不得抵扣

第(2)笔业务准予抵扣的进项税额=8500×(1-40%)=5100(元)

【答案解析】

问答题   计算该超市2015年1月应确认的销项税额;
【正确答案】

针对第(2)笔业务,购进纪念品的40%发给职工作福利不属于视同销售行为,不计算销项税额,对应的进项税额也不得抵扣

第(2)笔业务准予抵扣的进项税额=8500×(1-40%)=5100(元)

【答案解析】

问答题   计算该超市2015年1月准予抵扣的进项税额;
【正确答案】

针对第(2)笔业务,购进纪念品的40%发给职工作福利不属于视同销售行为,不计算销项税额,对应的进项税额也不得抵扣

第(2)笔业务准予抵扣的进项税额=8500×(1-40%)=5100(元)

【答案解析】

问答题   计算该超市2015年1月应纳的增值税。
【正确答案】

针对第(2)笔业务,购进纪念品的40%发给职工作福利不属于视同销售行为,不计算销项税额,对应的进项税额也不得抵扣

第(2)笔业务准予抵扣的进项税额=8500×(1-40%)=5100(元)

【答案解析】