多选题
辛注册会计师是H上市公司2011年度财务报表审计的负责人，在审计过程中，需对负责关联方审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。
多选题
在适用的财务报告框架对关联方作出很少规定或没有作出规定的情况下，关联方是指符合下列条件之一的人员或实体( )。
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】[解析] 在适用的财务报告框架对关联方作出规定的情况下，关联方是指财务报告框架定义的关联方。在适用的财务报告框架对关联方作出很少规定或没有作出规定的情况下，关联方是指符合下列条件之一的人员或实体：(1)直接或间接(通过一家或多家中间机构)控制报告实体或对报告实体施加重大影响的人员或其他实体；(2)报告实体直接或间接(通过一家或多家中间机构)控制的或施加重大影响的另一实体；(3)与报告实体受同一方控制的另一实体(受同一方控制是指报告实体与另一实体具有共同的控股股东、所有者为关系密切的家庭成员或具有共同的关键管理人员)。仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的实体，不构成关联方。
多选题
如果管理层建立下列与关联方关系及其交易相关的控制，注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部的其他人员，实施下列哪些风险评估程序，以获取对相关控制的了解( )。
【正确答案】
A、B、D
【答案解析】[解析] 如果管理层建立下列与关联方关系及其交易相关的控制，注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部的其他人员，实施其他适当的风险评估程序，以获取对相关控制的了解：(1)按照适用的财务报告框架，对关联方关系及其交易进行识别、会计处理和披露；(2)授权和批准重大关联方交易和安排；(3)授权和批准超出正常经营过程的重大交易和安排。
多选题
注册会计师应当检查下列哪些记录或文件，以确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易( )。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】[解析] 某些安排或其他信息可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，在审计过程中检查记录或文件时，注册会计师应当对这些安排或其他信息保持警觉。注册会计师应当检查下列记录或文件，以确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易：(1)注册会计师实施审计程序时获取的银行和律师的询证函回函；(2)股东会和治理层会议的纪要；(3)注册会计师认为必要的其他记录或文件。