多选题
某电器商场专营A电器公司的空调、电冰箱等产品。2009年7月，该商场销售空调150台(进货不含税单价4000元)，不含税销售单价6000元，销售电冰箱40台(进货不含税单价1800元)，销售不含税单价为2500元(以上两项销售货物的进项税额已在6月份抵扣)。当月，考虑到目前正是销售旺季，该商场从电器公司购进空调100台、电冰箱50台，但由于商场资金周转问题，只能先支付100台空调的货款(单价4000元)，对50台电冰箱的货款(单价1800元)，商场保证几天后一定支付，电器公司考虑到该商场是老客户，便应允并开具增值税专用发票，空调和电冰箱税款分别是68000元和15300元。当月底，有12台销售出去的空调因质量问题，顾客找商场退货，商场即退回给电器公司。
根据上述资料回答下列问题：
多选题
购入的50台电冰箱下列处理正确的是______。
- A.电器公司不应给商场开具增值税专用发票
- B.电器公司可以给商场开具增值税专用发票
- C.既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣
- D.虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣
多选题
商场退货正确的处理方法是______。
- A.商场向当地税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》
- B.电器公司向当地税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》
- C.电器公司开具的红字专用发票注明的税额可以扣减其当期销项税额
- D.商场取得的红字专用发票必须扣减其进项税额
多选题
该电器商场当月销项税额为______元。
- A.323000
- B.167860
- C.143760
- D.157760
【正确答案】
D
【答案解析】当月销项税额=[(150-12)×6000+40×2500]×17%=157760(元)
多选题
该电器商场当月购进业务允许抵扣的进项税额为______元。
- A.83300
- B.59840
- C.67840
- D.75140
【正确答案】
D
【答案解析】当月进项税额=100×4000×17%+15300-12×4000×17%=75140(元)
多选题
该电器商场当月应纳增值税为______元。
- A.97920
- B.108020
- C.82620
- D.101000
【正确答案】
C
【答案解析】当月应纳增值税=157760-75140=82620(元)