多选题 某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2013年3月应纳增值税—90万元，出口自产货物免抵退税额121万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入80万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有______。
  • A.该企业应缴纳营业税0.25万元
  • B.该企业应退增值税120万元
  • C.该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
  • D.该企业应缴纳教育费附加0.93万元
【正确答案】 C、D
【答案解析】[解析] 应纳增值税=-90(万元)，90万元＜121万元，则2013年3月该企业应退增值税90万元，免抵税额=121-90=31(万元)。对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元)；该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)。