多选题（2015年）甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14％；广告费不超过当年销售（营业）收入的15％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

多选题甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )万元。

【正确答案】 C

【答案解析】解析：(1)销售（营业）收入为2500万元（不包括营业外收入）；(2)广告费税前扣除限额=2500×15％=375（万元），实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。

多选题甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

【正确答案】 A、B、C、D

【答案解析】解析：(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除；(2)选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除；(3)选项D：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。

多选题甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )万元。

【正确答案】 D

【答案解析】解析：(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；(2)职工福利费税前扣除限额=150×14％=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。