问答题甲公司是一家集汽车生产与销售于一体的大型企业，为了规范公司管理，进一步完善公司治理，公司股东大会计划采取内部控制措施，使企业的内部控制符合《企业内部控制基本规范》的目标要求。在进行内部控制的过程中：
(1)企业首先针对销售业务开展大规模的整改，要求相关部门制定了相关的政策。
(2)企业成立了审计委员会，并聘请了独立董事李某、王某、董某担任审计委员会成员。其中独立董事王某在得知公司为关联公司乙公司提供担保时提出“了反对意见。他认为乙公司管理混乱，经营风险较大，而公司在此情况下仍为乙公司提供担保存存较大风险，也违反了公司相关担保政策。
要求：

问答题简述《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合的目标；

【正确答案】

【答案解析】(1)《基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面：①合理保证企业经营管理合法合规；②合理保证企业资产安全；⑧合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；④提高经营效率和效果；⑤促进企业实现发展战略。

问答题简述企业应对销售业务风险可以采取的措施；

【正确答案】

【答案解析】

关键控制点	控制措施
销售	①企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。 ②企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。 ③企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。 ④企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。 ⑤企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平










收款	①企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。 ②企业应当加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。 ③企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致

问答题简述公司办理担保业务需关注的主要风险；

【正确答案】

【答案解析】公司办理担保业务需关注的主要风险：
①对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
②对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
③担保过程中存在舞弊行为。可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

问答题简要分析独立董事王某发表的意见是否合理，并指出公司针对担保申请人进行资信调查和风险评估应关注的事项。

【正确答案】

【答案解析】独立董事王某的意见合理。按照规定，企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：
①担保项目不符合同家法律法规和本企业担保政策的。
②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。
③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。
④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。
⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。乙公司属于管理混乱，经营风险较大的，因此不应向其提供担保。
企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：
①担保业务是否符合同家法律法规和本企业担保政策等相关要求。
②担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度和行业前景等。
③担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。
①企业要求担保申清人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。