问答题某公司拟投资化工项目，该化工厂预计计算期为10年，建设期3年，投产当年为设计能力的90%，基础数据如下。
(1)主要生产项目5200万元，其中：建设工程费占55%，设备购置费占30%，安装工程费占15%。
(2)配套项目5530万元，其中：建设工程费占50%，设备购置费占34%，安装工程费占16%。
(3)工程建设其他费用210万元，基本预备费率为15%，建设期内涨价预备费率为6%，固定资产调节税率为5%。
(4)项目建设资金来源为自有资金和贷款，建设期内贷款总额为5000万元，贷款年利率为 6%(按月计息)。还款方式为在运营期前5年内等额还本，利息照付。贷款在建设期第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%，各年投入的资金在年内均匀使用。
(5)预计项目建设期的投资全部形成固定资产，使用期限10年，残值率3%，按直线法计折旧。
(6)项目投产后定员1200人，每人每年工资和福利6000元，每年的其他费用530万元(其中其他制造费用400万元)，每年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款30天，存货40天。所需流动资金全部以贷款方式筹集，拟在运营期第一年贷入60%，第二年贷人40%，流动资金贷款利率为3%(按年计息)。还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。
问题：

1.完成项目固定资产投资估算表，并计算出各项投资比例(见表1-1)。
　　　　　　　　　　　　　　　表1-1　　　　　　建设项目固定资产投资估算　　　　　单位：万元

序号	工程费用条款	建筑工程	设备购备	安装工程	其他费用	合计	占总投资比例
1	工程费用
1.1 1.2	主要生产项目配套生产项目					5200
1.1 1.2	主要生产项目配套生产项目					5530
2	工程建设其他费用
	1+2
3	预备费
3.1 3.2	基本预备费涨价预备费
3.1 3.2	基本预备费涨价预备费
	1+2+3
4	投资方向调节税
	1+2+3+4
5	建设期贷款利息
	总　计

　　2．列式计算基本预备费，涨价预备费。
　　3．列式计算建设期利息，并完成还本付息表(见表1-2)。
　　　　　　　　　　　　　　　　表1-2　　　　　　　　　　还本利息　　　　　　　　　　单位：万元

序号	项　目	年　　　　　　份
序号	项　目	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	年初累计借款
2	本年新增借款
3	本年应计利息
4	本年应还本金
5	本年应还利息

　　4．用分项估算法详细估算建设项目的流动资金，并估算该项目的总投资。
　　5．编制该项目的总成本费用表(见表1-3)。
　　　　　　　　　　　　　　　　表1-3　　　　　　　项目总成本费用估算　　　　　　　　单位：万元

序号	项　目	4	5	6	7	8	9	10
1	经营成本
2	折旧费
3	财务费
3.1 3.2	长期借款利息流动资金借款利息
3.1 3.2	长期借款利息流动资金借款利息
4	总成本费用

【正确答案】完成后的表格见表1-7。
　　　　　　　　　　　　　　表1-7　　　　　　建设项目固定资产投资估算　　　　　　单位：万元

序号	工程费用条款	建筑工程	设备购备	安装工程	其他费用	合计	占总投资比例
1	工程费用					10730	76.28%
1.1 1.2	主要生产项目配套生产项目	2860	1560	780		5200
1.1 1.2	主要生产项目配套生产项目	2765	1880	885		5530
2	工程建设其他费用				210	210	1.50%
	1+2	5625	3440	1665	210	10940
3	预备费				3126	3126	22.22%
3.1 3.2	基本预备费涨价预备费				1641	1641
3.1 3.2	基本预备费涨价预备费				1485	1485
	1+2+3	5625	3440	1665	3336	14066
4	投资方向调节税				703	703
	1+2+3+4	5625	3440	1665	4039	14769
5	建设期贷款利息				510	510
	总　计	5625	3440	1665	4549	15279	100%

　　2．基本预备费＝(10940×15%)万元＝1641万元
　　涨价预备费＝{(10940+1641)×30%×[(1+6%)-1]+(10940+1641)×50%×[(1+6%)²-1)+(10940+1641)×20%×[(1+6%)³-1)}万元＝1485万元　　投资方向调节税＝(14066×5%)万元＝703万元
　　3．贷款实际年利率＝(1+6%/12)¹²-1＝6.17%
　　建设期贷款利息：
　　第一年应计利息＝[(0+5000×30%/2)×6.17%]万元＝46.28万元
　　第二年应计利息＝{[(5000×30%+46.28)+5000×50%/2]×6.17%}万元＝172.53万元
　　第三年应计利息＝[(5000×30%+46.28+5000×50%+172.53)+5000×20%/2]×6.17%万元＝291.15万元
　　建设期贷款利息＝(46.28+172.53+291.15)万元＝509.96万元
　　由所计算结果，填入表1-2，得表1-8。
　　　　　　　　　　　　　　　表1-8　　　　　　还本付息　　　　　　单位：万元

序号	项　目	年　　　　　　份
序号	项　目	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	年初累计借款	0			5510	4408	3306	2204	1102	0
2	本年新增借款	1500	2500	1000
3	本年应计利息	46	173	291	340	272	204	136	68	0
4	本年应还本金				1102	1102	1102	1102	1102	0
5	本年应还利息				340	272	204	136	68	0

　　4．(1)应收账款＝[8300/(360/30)]万元＝691.67万元
　　(2)现金＝[(1200×0.6+530)/(360/40)]万元＝138.89万元
　　(3)存货：
　　外购原材料、燃料＝[6500/(360/40)]万元＝722.22万元
　　在产品＝[(1200×0.6+400+6500+700)/(360/40)]万元＝924.44万元
　　产成品＝[8300/(360/40)]万元＝922.22万元
　　存货＝(722.22+924.44+922.22)万元＝2568.88万元
　　(4)应付账款＝[6500/(360/30)]万元＝541.67万元
　　流动资产＝(691.67+138.89+2568.88)万元＝3399.44万元
　　流动负债＝541.67万元
　　流动资金估算额＝(3399.44-541.67)万元＝2857.77万元
　　项目总投资＝(15279+2857.77)万元＝18136.77万元
　　5．年折旧费＝{[15279×(1-3%)]/10}万元＝1482.06万元
　　长期借款利息＝{(5000+510)×[(1+6.17)⁶-1]}万元＝2381.55万元
　　第4年流动资金贷款利息＝(2857.77×60%×3%)万元＝51.44万元
　　第5～第10年流动资金贷款利息＝(2857.77×3%)万元＝85.73万元
　　计算结果填入表1-3，得表1-9。
　　　　　　　　　　　　　　表1-9　　　　　　项目总成本费用估算　　　　　　单位：万元

序号	项　目	4	5	6	7	8	9	10
1	经营成本	8300	8300	8300	8300	8300	8300	8300
2	折旧费	1482	1482	1482	1482	1482	1482	1482
3	财务费	391	358	290	222	154	86	86
3.1 3.2	长期借款利息流动资金借款利息	340	272	204	136	68	0	0
3.1 3.2	长期借款利息流动资金借款利息	51	86	86	86	86	86	86
4	总成本费用	10173	10140	10072	10004	9936	9868	9868

【答案解析】