(1) 1997～1998年免税；1999～2001年减半；2002～2004属于产品出口企业，仍可减半征收，减半后执行10%税率。

1997～2004年应纳税额＝(50－12＋89)×7.5%＋(78＋80)×10%＝25.33(万元)

(2) 销售产品应缴纳增值税＝100÷(1＋17%)×17%－15×7%＝13.48(万元)

(3) 交际应酬费税前扣除额＝[7800＋100÷(1＋17%)]×3‰＋3＋500×10‰＋260× 5‰＝23.66＋3＋5＋1.3＝32.96(万元)

交际应酬费应调增应税所得额＝100－32.96＝67.04(万元)

(4) 技术开发费中的30万元，属于无形资产，应作会计调整。

应税所得调增额＝30(万元)

当年该无形资产应该摊销的费用＝30÷5÷2＝3(万元)，所以该年技术开发费＝90－30＋3＝63(万元)

增长率＝(63－45)÷45×100%＝40%＞10%，故可加扣50%即31.5万元。

因技术开发费事项所调减应税所得额＝31.5＋3－30＝4.5(万元)

(5) 直接捐赠不得扣除，通过教育部门的捐赠可全额扣除，捐赠调增应税所得为20万元

接受捐赠事项应调增应纳税所得额＝20＋3.4＝23.4(万元)

股权转让应调增应税所得＝310－300＝10(万元)

合计应调增应纳税所得额＝23.4＋10＋20＝53.4(万元)

(6) 境外分回利润应补税额＝34÷(1－28%)×(33%－28%)＝2.36(万元)

(7) 本年境内生产经营应纳税所得额＝60＋3＋1.5＋100÷(1＋17%)－15×(1－7%)＋ 67.04－4.5＋53.4＝251.96(万元)

本年境内生产经营所得应纳税额＝251.96×10%＝25.20(万元)

本年新增所得税＝25.20万元

国产设备抵免限额＝(10＋1.7)×40%＝4.68(万元)，可以全部抵免。

本年实际应纳税额＝2.36＋25.20－4.68＝22.88(万元)

(8) 该企业2005年实现的税后利润＝60＋3＋100÷(1＋17%)－15×(1－7%)＋30－3＋10＋34－20－22.88＝162.64(万元)

外国投资者再投资额＝162.64×30%＝48.79(万元)

再投资限额＝(251.96－25.20)×30%＝68.03(万元)

实际适用的企业所得税税率＝22.88÷251.96×100%＝9.08%

再投资退税额＝68.03÷(1－9.08%)×9.08%×40%＝2.72(万元)