多选题
某房产开发股份有限公司(增值税一般纳税人)，从事多业经营，2017年12月发生如下业务：(1)销售商品房取得不含增值税收入3000万元，合同保证金收入222万元。(2)自营四星级酒店取得餐饮收入300万元，客房住宿收入1000万元，会议收入500万元，KTV收入400万元。(3)与乙公司签订出租写字楼协议，月租金不含增值税为10万元，从2017年12月份起租，租期3年，房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。(4)拍得一宗建设用地使用权，支付土地出让金30000万元。已知：销售不动产和不动产租赁增值税税率为11％，契税税率为3％，房屋出租房产税税率为12％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
多选题
该公司销售商品房，本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
【正确答案】
D
【答案解析】解析：(1)纳税人取得的销售额为不含增值税销售额；(2)收取的合同保证金属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)销项税额=[3000+222÷(1+11％)]×11％=352(万元)。
多选题
该公司自营的四星级酒店取得的下列收入中，应当按照生活服务缴纳增值税的是( )。
【正确答案】
A、B、D
【答案解析】解析：选项AB，按照“生活服务——餐饮住宿服务”缴纳增值税；选项C，按照“现代服务——文化创意服务(会议展览服务)”缴纳增值税；选项D，按照“生活服务——旅游娱乐服务”缴纳增值税。
多选题
该公司出租写字楼服务，本月增值税销项税额和应缴纳房产税的下列计算中正确的是( )。
【正确答案】
A、C
【答案解析】解析：(1)纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该企业本月该笔业务增值税销项税额=120×11％=13．2(万元)。(2)房产税按年征收、分期缴纳。这是对自用房产的征税规定，不适用出租房产。(3)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。(4)房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，则该公司出租写字楼本月应纳房产税=120×12％=14．4(万元)。
多选题
该公司取得建设用地使用权支付土地出让金30000万元，应缴纳的契税的下列计算中，正确的是( )。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：(1)在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人为契税的纳税人；(2)应纳契税税额=30000×3％=900(万元)。