不定项选择题   【资料】
    某生产企业为增值税一般纳税人,2015年12月发生以下业务:
    (1)进口一批生产用原材料,关税完税价格折合人民币30万元,关税税率10%,缴纳进口环节税金后海关予以放行,取得海关进口增值税专用缴款书。
    (2)从农民手中购入一批粮食,农产品收购发票上注明收购金额5万元,委托运输公司(增值税一般纳税人)将粮食运回企业,支付不含税运费0.8万元,取得货物运输业增值税专用发票。当月因管理不善丢失10%,剩余90%生产领用。
    (3)购入一批实木地板用于装修办公楼,取得的增值税专用发票上注明价款10万元。
    (4)购入一辆小汽车自用,取得的机动车销售统一发票上注明价款15万元、增值税税额2.55万元。
    (5)采取分期收款方式销售一批产品,不含税金额共计200万元,合同约定当月收取货款的85%,剩余15%货款于下月收取。
    (6)将自产的一批产品无偿赠送给大客户,该批产品成本为20万元,已知同类产品不含税售价为26万元,成本利润率为10%。
    假设上述取得的发票都已经过认证并允许在当月抵扣。
    要求:
    根据上述资料,分别回答下列问题。
单选题     该企业当月进口环节应缴纳的税金合计为______元。
 
【正确答案】 B
【答案解析】 进口环节应缴纳关税=30×10000×10%=30000(元);进口环节应缴纳增值税=(30×10000+30000)×17%=56100(元)。则进口环节共计应缴纳的税金=30000+56100=86100(元)。
单选题     该企业当月国内购进业务中准予抵扣的增值税进项税额为______元。
 
【正确答案】 A
【答案解析】 业务(2)可以抵扣的进项税额=(5×13%+0.8×11%)×90%×10000=6642(元);业务(3)外购货物用于非增值税应税项目,进项税额不得抵扣;业务(4)可抵扣的进项税额=2.55(万元)=25500(元)。所以该企业当月国内购进业务中准予抵扣的增值税进项税额=6642+25500=32142(元)。
单选题     该企业当月的增值税销项税额为______元。
 
【正确答案】 C
【答案解析】 该企业当月的增值税销项税额=200×85%×17%+26×17%=33.32(万元)=333200(元)。
单选题     该企业当月共计应向税务机关缴纳的增值税为______元。
 
【正确答案】 D
【答案解析】 该企业当月共计应向税务机关缴纳的增值税=333200-56100-32142=244958(元)。