多选题
某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务：
(1)为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。
(2)将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%，该公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收比率为3%。
[要求] 根据上述资料，分析回答下列题。
多选题
该公司当月提供装饰劳务应缴纳营业税______万元。
- A.0.15
- B.0.30
- C.1.50
- D.2.10
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] (1)纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额；(2)装饰劳务应缴纳的营业税=(35+5+10)×3%=1.50(万元)。
多选题
该公司当月将自建的住宅楼销售给本公司职工应缴纳营业税______万元。
- A.177.84
- B.400
- C.577.84
- D.584.34
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] (1)自建住宅楼应缴纳的营业税=5000×(1+15%)÷(1-3%)×3%=177.84(万元)；(2)销售不动产应缴纳的营业税=8000×5%=400(万元)；(3)合计应缴纳营业税=177.84+400=577.84(万元)。
多选题
该公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加______万元。
- A.17.78
- B.57.93
- C.57.78
- D.58.43
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(1.50+577.84)×(7%+3%)=57.93(万元)。