计算题 某联合企业为增值税一般纳税人,2016年12月生产经营情况如下:
    (1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨;
    (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元;
    (3)移送部分原煤直接加工洗选煤110万吨,当月对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元:
    (4)企业职工食堂自用原煤2500吨;
    (5)销售天然气35000千立方米,取得不含税销售额6660万元;
    (6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元;支付不含税运输费200万元,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,原材料和低值易耗品验收入库;
    (7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备货款25万元、增值税税额4.25万元,已全部投入使用。
    (其他相关资料:原煤适用的资源税税率为2%,天然气适用的资源税税率为6%;洗选煤的折算率为80%;本月取得的增值税专用发票都通过税务机关的认证;计算结果以万元为单位)
    要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
问答题   计算该联合企业2016年12月应缴纳的资源税;
【正确答案】

开采并销售以及自用原煤应纳资源税=22400×2%+22400÷280×2500÷10000×2%=448.4(万元),销售洗选煤应纳资源税=15840×80%×2%=253.44(万元)

销售天然气应纳资源税=6660×6%=399.6(万元)

12月应纳资源税合计=448.4+253.44+399.6=1101.44(万元)

【答案解析】

问答题   计算该联合企业2016年12月应缴纳的增值税。
【正确答案】

开采并销售以及自用原煤应纳资源税=22400×2%+22400÷280×2500÷10000×2%=448.4(万元),销售洗选煤应纳资源税=15840×80%×2%=253.44(万元)

销售天然气应纳资源税=6660×6%=399.6(万元)

12月应纳资源税合计=448.4+253.44+399.6=1101.44(万元)

【答案解析】