多选题
[资料]
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下。
(1)2013年11月30日各损益类科目的余额如下表所示。
单位:万元
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科目名称 |
借方余额 |
科目名称 |
贷方余额 |
主营业务成本 |
1690 |
主营业务收入 |
2160 |
营业税金及附加 |
21.8 |
其他业务收入 |
16 |
其他业务成本 |
10 |
投资收益 |
27 |
销售费用 |
35 |
营业外收入 |
30 |
管理费用 |
65 |
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财务费用 |
21 |
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营业外支出 |
27 |
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(2)2013年12月份甲公司发生如下经济业务。
①销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价370万元,增值税62.9万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为280万元。
②本月发生应付工资50万元,其中生产工人工资39.5万元,车间管理人员工资2.5万元,厂部管理人员工资7万元,销售人员工资1万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。
③计提长期借款利息9万元,该笔借款均用于公司日常经营活动。
④计提已到付息期但尚未领取的债券利息10万元。
⑤本月营业活动应交城市维护建设税4.34万元、教育费附加1.86万元。
⑥按年计提所得税,公司适用所得税税率为25%。计提当年应交所得税110万元,公司无纳税差异事项。
(3)甲公司2013年年初所有者权益为1680万元,年末所有者权益为1800万元。
[要求]
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表示)
多选题
根据资料①和②,下列会计处理正确的有______。
- A.根据资料①应确认主营业务收入370万元
- B.根据资料①应确认主营业务成本280万元
- C.根据资料②应确认制造费用2.5万元
- D.根据资料②应确认应付职工薪酬50万元
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 业务(1),
借:银行存款 432.9
贷:主营业务收入 370
应交税费——应交增值税(销项税额) 62.9
借:主营业务成本 280
贷:库存商品 280
业务(2),
借:生产成本 39.5
制造费用 2.5
管理费用 7
销售费用 1
贷:应付职工薪酬 50
多选题
根据资料③~⑥,下列会计处理正确的有______。
- A.应确认财务费用9万元
- B.应确认营业税金及附加6.2万元
- C.应确认投资收益10万元
- D.应确认所得税费用110万元
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 业务(3),
借:财务费用 9
贷:应付利息 9
业务(4),
借:应收利息 10
贷:投资收益 10
业务(5),
借:营业务税金及附加 6.2
贷:应交税费——应交城市维护建设税 4.34
——应交教育费附加 1.86
业务(6),
借:所得税费用 110
贷:应交税费——应交所得税 110
多选题
根据以上资料,下列计算正确的有______。
- A.2013年甲公司营业收入为2546万元
- B.2013年甲公司营业成本为1980万元
- C.2013年甲公司营业利润为400万元
- D.2013年甲公司营业利润为437万元
【正确答案】
A、B、D
【答案解析】[解析] 营业利润=2546-1980-28-36-72-30+37=437(万元)
多选题
根据以上资料,下列计算正确的有______。
- A.2013年甲公司利润总额为403万元
- B.2013年甲公司利润总额为440元
- C.2013年甲公司净利润为330万元
- D.2013年甲公司净利润为300万元
【正确答案】
B、C
【答案解析】[解析] 利润总额=437+30-27=440(万元)
净利润=440-110=330(万元)