综合题
中国公民张某，2020年取得收入如下：
1．12月工资、薪金。
(1)工资明细表如下。
| 工资明细表(部分数据)
单位：元
|
| 姓名 |
基本
工资 |
岗位
工资 |
加班
补助 |
托儿
补助费 |
工资
总额 |
代扣 |
实发
工资 |
基本养老
保险费 |
失业
保险费 |
基本医疗
保险费 |
住房
公积金 |
个人
所得税 |
| 张某 |
1780 |
8000 |
200 |
20 |
10000 |
640 |
16 |
163 |
960 |
— |
— |
(2)全年一次性奖金20000元。
2．投资所得。
(1)将原始价值50万元的股权以10万元转让给女儿，股权公允价值120万元。
(2)取得银行信托理财产品利息4400元，国债利息5410元，单位集资利息收入20000元。
3．其他。
(1)交通事故，保险赔偿3000元。
(2)自有住房出租，年租金36000元。
其他相关资料：2020年度张某每月工资固定不变，已预扣预缴个人所得税款726.33元。张某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由张某100%扣除。全年一次性奖金不并入当年综合所得，选择单独纳税。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
多选题
张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的有______。
【正确答案】
A、C
【答案解析】 选项B：托儿补助费不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税；选项D：保险赔款免征个人所得税。
单选题
张某2020年12月工资收入应预扣预缴个人所得税______元。
【正确答案】
B
【答案解析】 12月累计预扣预缴应纳税所得额=(1780+8000+200)×12-60000-(640+16+163+960)×12-1000×12=26412(元)；应预扣预缴税额=26412×3%-726.33=66.03(元)。
单选题
张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
B
【答案解析】 20000÷12=1666.67(元)，适用税率3%。张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税=20000×3%=600(元)。
单选题
针对张某股权转让行为，下列说法正确的是______。
【正确答案】
A
【答案解析】 将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或赡养人，视为有正当理由。
单选题
2020年张某利息收入应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
D
【答案解析】 国债利息免征个人所得税。2020年张某利息收入应缴纳个人所得税=(4400+20000)×20%=4880(元)。
单选题
2020年张某取得的租金收入(不考虑其他税费)应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
A
【答案解析】 2020年张某取得的租金收入应缴纳个人所得税=(36000/12-800)×10%×12=2640(元)。