问答题
某工业项目计算期15年，建设期3年，第4年投产，第5年开始达到生产能力。
(1) 建设投资(不含建设期利息)8000万元，全部形成固定资产，流动资金2000万元。建设投资贷款的年利率为6%，建设期间只计息不还款，第4年投产后开始还贷，每年付清利息并分10年等额偿还建设期利息资本化后的全部借款本金。投资计划与资金筹措表，见表1-1。
(2) 固定资产平均折旧年限为15年，残值率5%。计算期末回收固定资产余值和流动资金。
(3) 销售收入、销售税金及附加和经营成本的预测值见表1-2，其他支出忽略不计；
(1) 建设投资(不含建设期利息)8000万元，全部形成固定资产，流动资金2000万元。建设投资贷款的年利率为6%，建设期间只计息不还款，第4年投产后开始还贷，每年付清利息并分10年等额偿还建设期利息资本化后的全部借款本金。投资计划与资金筹措表，见表1-1。
(2) 固定资产平均折旧年限为15年，残值率5%。计算期末回收固定资产余值和流动资金。
(3) 销售收入、销售税金及附加和经营成本的预测值见表1-2，其他支出忽略不计；
问答题
| 编制借款偿还计划表。 |
【正确答案】
【答案解析】第1年建设期贷款利息=(年初贷款本息累计+本年贷款额/2)×年利率
=(0+1000/2)万元×6%=30万元
第2年建设期贷款利息=(1000+30+2000/2)×6%=121.8万元
第3年建设期贷款利息=(1000+30+2000+121.8+1000/2)万元×6%=219.11万元
建设期贷款利息=(30+121.8+219.11)万元=370.91万元
回收固定资产余值=固定资产原值(含建设期贷款利息)-累计折旧
=8000万元+370.91万元-530.16万元×12
=2008.99万元
编制借款偿还计划表见表1-3。
回收固定资产余值=固定资产原值(含建设期贷款利息)-累计折旧
=8000万元+370.91万元-530.16万元×12
=2008.99万元
编制借款偿还计划表见表1-3。
问答题
| 编制利润和利润分配表。 |
【正确答案】
【答案解析】填利润和利润分配表(表1-4)。
问答题
| 编制资本金现金流量表。 |
【正确答案】
【答案解析】填资本金现金流量表(表1-5)。
问答题
| 计算该工业项目的投资利润率、投资利税率和资本金净利润率。 |
【正确答案】
【答案解析】
问答题
| 计算整个借款期的利息备付率和偿债备付率，并分析该项目的债务清偿能力。 |
【正确答案】
【答案解析】
(注：可用于还款的利润为当期税后利润扣除当期盈余公积金和公益金。)
由于利息备付率=16.08＞2；偿债备付率=2.89＞1.3，所以该项目具有付息和偿付当期债务的能力。