多选题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务。2015年10月有关经济业务如下: (1)进口一批排气量4.0升小汽车,海关核定到岸价格720万元,缴纳关税180万元,支付境内运费4.2万元。 (2)销售小汽车取得含增值税价款1 053万元,另外收取提车加价款42.12万元。 (3)对外提供汽车维修劳务取得含增值税维修费63.18万元,其中含工时费28.08万元,材料费35.1万元。 已知:排气量4.0升小汽车消费税税率为25%,增值税税率为17%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析下列小题。
多选题
甲公司进口排气量400升小汽车应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
【正确答案】
B
【答案解析】解析:境内支付的运费不计入组成计税价格。进口环节消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率),所以进口环节应缴纳的消费税应纳税额=(720+180)÷(1—25%)×25%=300(万元)。
多选题
甲公司进口排气量4.0升小汽车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税应纳税额,下列各项中,应计入组成计税价格的是( )。
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】解析:进口环节的组成计税价格包括到岸价格,关税。如果是应税消费品还应包括消费税。
多选题
甲公司销售小汽车增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
【正确答案】
A
【答案解析】解析:提车加价款视为价外费用,按含税价格处理。因为增值税是价外税,所以需要做价税分离,故销售小汽车应缴纳的增值税税额=(1 053+42.12)÷(1+1 7%)×17%=159.1 2(万元)。
多选题
甲公司对外提供汽车维修劳务增值税销项数额的下列计算列式中,准确的是( )。
【正确答案】
D
【答案解析】解析:对外提供汽车维修劳务增值税销项数额=63.18÷(1+1 7%)×17%=9.18(万元)。