甲公司为增值税一般纳税人,销售存货适用的增值税税率为16%,库存商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2018年12月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日,与乙公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为210万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元,假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度,假设不考虑增值税。 (2)5日,经甲公司管理处研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元,市场销售价格为20万元。 (3)8日,向丙公司转让一项专利的使用权,一次性收取使用费且不再提供后续服务。收到增值税专用发票中注明的价款30万元和增值税税额1.8万元存入银行,该专利本月应摊销15万元。 (4)10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售价格为40万元,款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。 (5)本月共计发生管理费用43.4万元,财务费用5万元,营业外支出5万元。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),甲公司2018年12月31日应确认的劳务收入是( )万元。
本题考核劳务收入的计算。甲公司201 8年12月31日应确认的劳务收入=210×[50÷(50+100)]=70(万元) 借:应收账款 70 贷:主营业务收入 70
根据资料(2),下列各项中,甲公司决定并发放职工福利的会计处理表述正确的是( )。
本题考核职工福利的处理。资料(2)的账务处理如下: 借:管理费用 23.2 贷:应付职工薪酬 23.2 借:应付职工薪酬 23.2 贷:主营业务收入 20.0 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.2 借:主营业务成本 16 贷:库存商品 16
根据资料(3)至(4),下列各项中,甲公司会计处理正确的是( )。
资料(3)~(4)的账务处理如下: 资料(3)转让专利使用权: 借:银行存款 31.8 贷:其他业务收入 30.0 应交税费——应交增值税(销项税额) 1.8 本月摊销15万元: 借:其他业务成本 15 贷:累计摊销 15 资料(4)销售材料: 借:银行存款 46.4 贷:其他业务收入 40.0 应交税费——应交增值税(销项税额) 6.4 借:其他业务成本 30 贷:原材料 30
根据资料(1)至(5),甲公司2018年12月利润表中“营业收入”项目的本期金额为( )万元。
本题考核营业收入的计算。 营业收入=主营业务收入+其他业务收入=70(资料1)+20(资料2)+30(资料3)+40(资料4)=160(万元)。
根据资料(1)至(5),甲公司2018年12月份实现的利润总额是( )万元。
本题考核利润总额的计算。 营业收入=160(万元)。 营业利润=160-50(资料1)-16(资料2)-15(资料3)-30(资料4)-43.4(资料5)-5(资料5)=0.6(万元)。 利润总额=0.6-5(资料5)=﹣4.4(万元)。