问答题
背景资料：
某拟建项目有关资料如下。
1．项目工程费用由以下内容构成。
(1)主要生产项目1500万元，其中：建筑工程费300万元，设备购置费1050万元，安装工程费150万元。
(2)辅助生产项目300万元，其中：建筑工程费150万元，设备购置费110万元，安装工程费40万元。
(3)公用工程150万元，其中：建筑工程费100万元，设备购置费40万元，安装工程费10万元。
2．项目建设期第1年完成投资40%，第2年完成投资60%。工程建设其他费用250万元。基本预备费率为10%，年均投资价格上涨率为6%。
3．项目建设期2年，运营期8年。建设期贷款1200万元，贷款年利率为6%，在建设期第1年投入40%，第2年投入60%。贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付的方式偿还。
4．项目固定资产投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率为5%，采用直线法折旧。项目运营期第1年投入资本金200万元作为运营期的流动资金。
5．项目运营期正常年份营业收入为1300万元，经营成本为525万元。运营期第1年营业收入和经营成本均为正常年份的70%，第2年起各年营业收入和经营成本达到正常年份水平。
6．项目所得税税率为25%，营业税金及附加税率为6%。
问答题
列式计算项目的基本预备费和涨价预备费。
【正确答案】基本预备费=(1500+300+150+250)万元×10%=220.00万元。
第1年涨价预备费=(1500+300+150+250)万元×40%×[(1+6%)-1]=52.80万元。
第2年涨价预备费=(1500+300+150+250)万元×60%×[(1+6%)2-1]=163.15万元。
涨价预备费=(52.80+163.15)万元=215.95万元。
【答案解析】
问答题
列式计算项目的建设期贷款利息，并完成表建设项目同定资产投资估算表。
【正确答案】第1年建设期贷款利息=(1200×40%÷2)万元×6%=14.40万元。
第1年建设期贷款利息=(1200×40%+14.40+1200×60%÷2)万元×6%=51.26万元。
建设期贷款利息=(14.40+51.26)万元=65.66万元。
编制建设项目固定资产投资估算表，见下表。
| {{B}}建设项目固定资产投资估算表{{/B}}
(单位：万元)
|
| 序号 |
工程费用名称 |
建筑工程费 |
设备购置费 |
安装工程费 |
其他费用 |
合计 |
| 1 |
工程费用 |
550.00 |
1200.00 |
200.00 |
|
1950.00 |
| 1.1 |
主要生产项目 |
300.00 |
1050.00 |
150.00 |
|
1500.00 |
| 1.2 |
辅助生产项目 |
150.00 |
110.00 |
40.00 |
|
300.00 |
| 1.3 |
公用工程 |
100.00 |
40.00 |
10.00 |
|
150.00 |
| 2 |
工程建设其他费用 |
|
|
|
250.00 |
250.00 |
| 3 |
预备费 |
|
|
|
435.95 |
435.95 |
| 3.1 |
基本预备费 |
|
|
|
220.00 |
220.00 |
| 3.2 |
涨价预备费 |
|
|
|
215.95 |
215.95 |
| 4 |
建设期贷款利息 |
|
|
|
65.66 |
65.66 |
| 合计 |
550.00 |
1200.00 |
200.00 |
751.61 |
2701.61 |
【答案解析】
问答题
计算项目各年还本付息额，并将数据填入项目还本付息表。
【正确答案】编制项目还本付息表，见下表。
[*]
【答案解析】
问答题
列式计算项目运营期第1年的项目总成本费用。
【正确答案】项目运营期第1年的经营成本=525万元×70%=367.50万元。
项目运营期第1年的折旧费=2723.21万元×(1-5%)/8=323.38万元。
项目运营期第1年的利息支出=75.94万元。
项目运营期第1年的项目总成本费用=(367.50+323.38+75.94)万元=766.82万元。
【答案解析】
问答题
列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。
(计算结果均保留两位小数)
【正确答案】项目运营期第1年的现金流入=营业收入=1300万元×70%=910.00万元。
项目运营期第1年的资本金=200.00万元。
项目运营期第1年的经营成本=367.50万元。
项目运营期第1年的借款本金偿还=316.42万元。
项目运营期第1年的借款利息偿还=75.94万元。
项目运营期第1年的营业税金及附加=910.00万元×6%=54.60万元。
项目运营期第1年的所得税=(910.00-54.60-766.82)万元×25%=22.15万元。
项目运营期第1年的现金流出=(200.00+367.50+316.42+75.94+54.60+22.15)万元=1036.61万元。
项目运营期第1年的净现金流量=(910.00-1036.61)万元=-126.61万元。
【答案解析】