多选题
明月公司主要从事建筑工程。某年开展了以下业务：
(1)承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年度工程项目全部完工，明月公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。
(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(3)明月公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。
已知：明月公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%。
要求：根据以上述材料，回答(1)～(5)小题。
多选题
明月公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有______。
- A.招待所歌厅舞厅收入
- B.招待所客房收入
- C.转让闲置办公用房
- D.承包建筑工程项目
【正确答案】
B、C
【答案解析】本题考核营业税的税目税率。故选BC。
多选题
下列关于明月公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税额说法正确的有______。
- A.应缴纳营业税额84万元
- B.应缴纳营业税额90万元
- C.应代扣代缴营业税额6万元
- D.应代扣代缴营业税额10万元
【正确答案】
A、C
【答案解析】公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-200)×3%=84(万元)。应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)。故选AC。
多选题
明月公司转让办公用房应缴纳的营业税额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】本题考核营业税的计算。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。公司转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)×5%=30(万元)。故选A。
多选题
明月公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】本题考核营业税的计算。招待所取得客房收入应纳营业税=30×5%=1.5(万元)，歌厅舞厅收入应纳营业税=55×10%=5.5(万元)。故选A。
多选题
下列关于明月公司营业税纳税地点的说法中，正确的有______。
- A.明月公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税
- B.明月公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
- C.明月公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税
- D.明月公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税
【正确答案】
A、D
【答案解析】本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。故选AD。