问答题
大明企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2005年1月，大明企业因管理需要，决定自营建造一栋办公楼。相关资料如下：
(1)2005年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。根据税法规定，与该办公楼有关的增值税不得抵扣。
(2)领用上述专项物资，用于建造办公楼。
(3)领用本企业生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的汁税价格为3万元。
(4)领用本企业外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税税额为0.17万元。
(5)2005年1月至2006年3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。
(6)2006年3月31日，该办公楼达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧。
(7)2010年12月31日，该办公楼突遭火灾焚毁。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。大明企业确认了该办公楼的毁损净损失。
要求：
问答题
计算该办公楼的入账价值。
【正确答案】本题考核固定资产建造、计提折旧、毁损的账务处理。
该办公楼的入账价值
=20+3.4+2+3×17%+1+0.17+2+0.92=30(万元)
【答案解析】
问答题
计算2006年度该办公楼应计提的折旧额。
【正确答案】2006年度该办公楼应计提的折旧额
=(30-2)÷20×9/12
=1.05(万元)
【答案解析】
问答题
编制大明企业2005～2006年度与(1)～(6)项业务相关的会计分录。
【正确答案】①借：工程物资 23.4
贷：银行存款 23.4
②借：在建工程 23.4
贷：工程物资 23.4
③借：在建工程 2.51
贷：库存商品 2
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.51
④借：在建工程 1.17
贷：原材料 1
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.17
⑤借：在建工程 2
贷：应付职工薪酬 2
借：在建工程 0.92
贷：银行存款 0.92
或：
借：在建工程 2.92
贷：应付职工薪酬 2
银行存款 0.92
⑥借：固定资产 30
贷：在建工程 30
借：管理费用 1.05
贷：累计折旧 1.05
【答案解析】
问答题
项业务编制大明企业2010年12月31日该办公楼毁损的相关会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
【正确答案】借：固定资产清理 23.35
累计折旧 6.65
贷：固定资产 30
借：其他应收款 7
贷：固定资产清理 7
借：营业外支出 16.35
贷：固定资产清理 16.35
【答案解析】