某增值税一般纳税人,2009年5月从农民手中购入粮食,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售,取得不含税销售额850000元;将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善,上月购进农产品被盗,账面成本为5760元(其中运费成本760元)。则该企业当月应纳增值税税额为______元。
A、
119304.33
B、
113981.25
C、
129704.33
D、
102243.45
【正确答案】
C
【答案解析】
外购货物用于职工福利的部分,进项税不得抵扣。应纳增值税=850000×17%-[200000×13%×60%-(5760-760)÷(1-13%)×13%-760÷(1-7%)×7%]=129704.33(元)
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