问答题
甲木器加工公司决定以账面价值为38500元的库存商品一张办公桌换入乙商场账面价值为35000元的库存商品一台复印机。甲木器加工公司换入的复印机作为固定资产进行管理；乙商场换入的办公桌作为库存商品进行管理。办公桌的公允价值为60000元，复印机的公允价值为60000元。甲木器加工公司销售办公桌的增值税税率为17/%，计税价格等于公允价值。假设甲木器加工公司和乙商场都没有为存货计提存货跌价准备；整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他税费，该交易不符合商业实质。
要求：根据资料分别甲木器加工公司和乙商场进行有关的账务处理。
【正确答案】甲木器加工公司的会计处理如下：
换出资产办公桌增值税销项税额为：
60000×17/%=10200(元)
借：固定资产——复印机 48700
贷：库存商品——办公桌 38500
应交税费——应交增值税(销项税额) 10200
乙商场的会计处理如下：
换出资产复印机增值税销项税额为：
60000×17/%=10200(元)
换入资产办公桌增值税进项税额为：
60000×17/%=10200(元)
借：库存商品——办公桌 35000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10200
贷：库存商品——复印机 35000
应交税费——应交增值税(销项税额) 10200
【答案解析】