单选题
(一)
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
单选题
企业应扣除的取得土地使用权、开发成本、开发费用的金额合计为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 应扣除的土地使用权扣除额=(4000+160)×1/2=2080(万元)
应扣除的开发成本扣除额=3000×1/2=1500(万元)
应扣除的开发费用扣除额=(2080+1500)×10%=358(万元)
合计金额=2080+1500+358=3938(万元)。
单选题
计算土地增值税时应扣除的有关税金的金额合计为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 应扣除的相关税金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.5‰=357.5+3.25=360.75(万元)
当题目中出现“合同”字样，就要考虑印花税。
单选题
企业应缴纳的土地增值税的金额为( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 应扣除的费用总额=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)
增值比例=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=2201.25/4298.75×100%=51.21%适用40%的税率，速算扣除系数5%。
应纳土地增值税额：2201.25×40%-4298.75×5%=665.56(万元)。
单选题
企业应缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的金额合计为( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 应纳房产税：15×12%=1.8(万元)
企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=(6500+15)×5%×(1+7%+3%)=325.75×(1+7%+3%)=358.33(万元)
合计=1.8+358.33=360.13(万元)。