多选题
某城市一化工公司为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2006年度有关生产、经营情况如下：
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额2400万元、增值税额408万元，已验收入库。
(2)生产领用外购化妆品2500万元，发生其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元。
(3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售金额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入额2340万元。
(4)2006年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2005年
2月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，在使用期内按10年期限计算摊销。
(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元)。
(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元。
(7)从联营企业分回税后利润38万元，联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业，联营企业当地未征收地方企业所得税。
(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%)
要求：根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： |
多选题
2006年度应缴纳的增值税是( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】6000×17％+2340/(1+17％)×17％+30×17％-408=957.10(万元)
多选题
2006年度应缴纳的消费税额是( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】6000×30％+2340/(1+17％)×30％-2500×30％=1650(万元)
多选题
应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加是( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】100×5％+(100×5％+957.10+1650)×(7％+3％)=266.21(万元)
多选题
销售化妆品和销售商标权应扣除的成本是( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】(25+8)×94+60-60/10×(11+9)/12=3152(万元)
多选题
2006年度该公司生产、经营所得应缴纳的企业所得税是( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】[6000+2340/(1+17％)+100]×3‰+3=27.3(万元)
(40-30)÷30=33％，新产品研究开发费用可以加计扣除50％。
[6000+2340/(1+17％)+100-3152-820-270-940+35-27.3-40×50%-30× (1+17％)+5-1650-266.21)×33％=316.60(万元)
多选题
2006年度该公司共计应缴纳入库的所得税是( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】38/(1-24％)×(33％-24％)+316.60=321.10(万元)