某工业企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下经济业务: (1)10月10日外购原材料一批,已取得销货方开具的增值税专用发票一张,注明价款20000元,税额3400元,款项已支付。10月29日,该材料验收入库,该工业企业进行了如下账务处理: 借:原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:银行存款 23400 (2)10月23日,依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地,取得财政补偿收入1000000元。 (3)本企业非独立核算食堂对外营业,10月发生了对外餐饮服务收入50000元。 问题:
问答题 该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确,编制相应调整分录。
【正确答案】正确答案:会计处理正确。当月购进原材料当月入库,会计分录正确。
【答案解析】
问答题 该企业应如何缴纳业务(2)、(3)的营业税?应缴税款分别为多少?
【正确答案】正确答案:①被政府收回土地使用权取得的财政补偿,不征营业税。 ②餐饮服务收入应纳营业税=50000×5%=2500(元)
【答案解析】
问答题 根据问题(2)计算的应缴税款,编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。(2011年)
【正确答案】正确答案:①借:营业税金及附加 2500 贷:应交税费——应交营业税 2500 ②借:应交税费——应交营业税 2500 贷:银行存款 2500
【答案解析】