| 认 定 | 最常用的实质性程序 |
外购固定资产所有权认定 | |
存货存在认定 | |
原材料转让业务截止认定 | |
无形资产的所有权认定 | |
销售业务计价和分摊认定 | |
预付账款的存在认定 |
认 定 | 最常用的实质性程序 |
| 外购固定资产所有权认定 | 检查购货合同、购货发票、保险单、发运凭证、所有权证等 |
| 存货存在认定 | 从存货明细账、存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货明细账和存货盘点记录的正确性或进行存货监盘 |
| 原材料转让业务截止认定 | ①从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，证实已人账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入。②从资产负债表日前后若干天的发票存根追查发运凭证与账簿记录，确定已开具发票的货物是否已发货，并于同一会计期间确认收入。(或从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至发票与账簿记录。确定相关业务收入是否已记人恰当的会计期间) |
| 无形资产所有权认定 | 检查无形资产的权属证书原件，非专利技术的持有和保密状况等，并获取有关协议和董事会纪要等文件、资料，检查无形资产的性质、构成内容计价依据使用状况和受益期限，确定无形资产的所有权和存在性 |
| 销售业务计价认定和分摊 | ①将所选择的销售业务的合计数与应收账款和销售发票存根进行比较核对；②销售发票存根上所列的单价，通常还要与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算与核对；③发票中列出商品的规格、数量和顾客代号等，应与发运凭证进行核对；④审核顾客订货单和销售单中的同类数据 |
| 预付账款存在认定 | 选择大额或异常的预付款项进行函证 |