多选题日方公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计345万元，其中：合理的工作薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

多选题根据《企业所得税法》规定，日方公司年度的收入总额为______。

A.540万元
B.800万元
C.1000万元
D.900万元

【正确答案】 C

【答案解析】[解析] 本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入。故选C。

多选题关于业务招待费，下列说法正确的是______。

A.允许税前扣除的业务招待费为60万元
B.允许税前扣除的业务招待费为5万元
C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

【正确答案】 B、D

【答案解析】[解析] 本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生完的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除：实际发生100万元，100×60%=60(万元)，1000×5‰=5(万元)，所以税前只能扣除5万元。故选BD。

多选题关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是______。

A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元
B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元
C.允许税前扣除的工会经费为10万元
D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元

【正确答案】 B、D

【答案解析】[解析] 本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除：实际发生5万元和10万元，扣除限额为：180×2.5%=4.5(万元)，180×2%=3.6(万元)，所以税前只能扣除4.5万元和3.6万元。故选BD。

多选题关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是______。

A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

【正确答案】 B、D

【答案解析】[解析] 本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。

多选题关于所得税的计算，下列说说法中错误的是______。

A.日方公司的应纳税所得额为540万元
B.日方公司的应纳税所得额为581.7万元
C.日方公司的应纳所得税为135万元
D.日方公司的应纳所得税为145.425万元

【正确答案】 C

【答案解析】[解析] 本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除：实际发生50万元，扣除限额为：180×14%=25.2(万元)，所以税前只能扣除25.2万元。企业所得税的所得额=(1000-345-15-100)(利润总额)+[(100-5)+(50-25.2)+(5-4.5)+(10-3.6)+15+100](纳税调整增加额)-200(纳税调整减少额)=581.7(万元)，应纳所得税=581.7×25%=145.425(万元)。故选C。