综合题
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1～4月有关收支情况如下：
1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理税费5000元。
2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。
3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。
4月获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：
工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。
劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
多选题
1.陈某1月转让住房应缴纳增值税税额为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5％征收率全额缴纳增值税。陈某1月转让住房应缴纳增值税＝945000÷(1＋5％)×5％＝45000(元)。
多选题
2.陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】个人转让住房属于财产转让所得，陈某1月转让住房应缴纳个人所得税＝(收入总额－财产原值－合理费用)×20％＝[945000÷(1＋5％)－840000－5000]×20％＝11000(元)。
多选题
3.陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的有( )。
【正确答案】
A、D
【答案解析】选项A：个人取得的保险赔款，免征个人所得税。选项C：个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；取得区(县)级教育方面的奖金，照章缴纳个人所得税。选项D：个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。
多选题
4.陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】应纳税额＝(纳税年度的综合收入额－基本费用6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除)×适用税率－速算扣除数＝[190000＋8000×(1－20％)＋5000×(1－20％)×70％－60000－40000]×10％－2520＝7400(元)。