综合题计算所得税及相关账务处理：某公司12月份的利润总额为110 000元，国库券投资收益20 000元，罚款支出10 000元。所得税税率为25%。要求：

问答题计算当期应纳税所得额及应交所得税，并写出相应会计分录。

【正确答案】 应纳税所得额=110 000－20 000＋10 000=100 000（元）（4分）应交所得税=100 000×25%=25 000（元）（4分）计算时：（2分）借：所得税费用 25 000 贷：应交税费——应交所得税 25 000

【答案解析】

问答题写出以银行存款上交本期所得税的分录。

【正确答案】上交时：（2分）借：应交税费——应交所得税 25 000 贷：银行存款 25 000

【答案解析】

问答题假若当期所得税费用与应交所得税一致，写出月末结转所得税费用的会计分录。

【正确答案】结转时：（2分）借：本年利润 25 000 贷：所得税费用 25 000

【答案解析】

问答题计算当期净利润。

【正确答案】当期净利润=100 000－25 000=75 000（元）（2分）

【答案解析】

问答题写出将本期净利润转入利润分配的会计分录。

【正确答案】结转净利润：（2分）借：本年利润 75 000 贷：利润分配——未分配利润 75 000

【答案解析】