【正确答案】[答题要点]
   1．根据各账户余额，编制年终转账的会计分录
   (1)借：事业支出——修缮费    153700
                  ——设备购置费    153700
          经营支出——修缮费    2400
                  ——设备购置费    2400
       贷：专用基金——修购基金    312200
   (2)借：事业支出——福利费    60000
       贷：专用基金——职工福利基金    60000
   (3)借：事业支出——社会保障费    24000
       贷：专用基金——医疗基金    24000
   (4)①借：事业收入    6148000
            财政补助收入    8000000
            上级补助收入    200000
            附属单位缴款    43000
            其他收入    501400
          贷：事业结余    14892400
   ②借：事业结余    7729676
       贷：事业支出    6975000
           拨出经费    634676
           上缴上级支出    20000
           对附属单位补助    100000
   ③借：经营收入    96000
       贷：经营结余    96000
   借：经营结余    52521
     贷：经营支出    50280
         销售税金    2241
   ④借：事业结余    7162724
         经营结余    43479
      贷：结余分配    7206203
   应纳所得税税额=43479×27/%=11739.33(元)
   ⑤借：结余分配——应交所得税    11739.33
      贷：应交税金——应交所得税    11739.33
   借：应交税金——应交所得税    11739.33
       应缴税金    41237
    贷：银行存款    52976.33
   本年度结余额=14892400-7729676+96000-52521-11739.33
   =7194463.67(元)
   提取职工福利基金=7194463.67×30/%=2158339.10(元)
   ⑥借：结余分配——提取职工福利基金    2158339.10
       贷：专用基金——职工福利基金    2158339.10
   ⑦借：结余分配    5036124.57
        贷：事业基金——一般基金    5036124.57
   2．结账后资产负债表(见下表)

行政事业单位资产负债表 编制单位：华东财校　 　 　 　 　 编制日期：2009年12月31日　 　 单位：元
资产部类						结账前数	结账后数	负债部类	结账前数	结账后数
资产类合计						18176640	18123663.67	负债类合计	253737	212500
流动资产小计								借入款(事业)
现金(通用)						18940	18940	应付票据(事业)
银行存款(通用)						6964400	6911423.67	暂存款(行政)
有价证券(行政)								应付账款(事业)
暂付款(行政)								预收账款(事业)
应收票据(事业)								其他应付款(事业)	212500	212500
应收账款(事业)						6000	6000	应缴预算款(通用)
预付账款(事业)								应缴财政专户款 (通用)
其他应收款(事业)						64000	64000	应缴税金(事业)	41237	O
材料(行政“库存 材料”)						5300	5300	净资产类合计	10320500	17911163.67
产成品(事业)						1091800	1091800	事业基金(事业)
对外投资(事业)						262000	262000	一般基金	451000	5487124.57
								投资基金	262000	262000
固定资产(通用)						9564.200	9564200	固定基金(通用)	9511700	9511700
其中：房屋建筑物								专用基金(事业)	95800	2650339.10
土地、场地								事业结余(行政结 余通用)
无形资产(事业)						200000	200000	经营结余(事业)
支出类合计						7385997		收入类合计	14988400
拨出经费(行政)						634676		财政(拨入经费) 补助收入	8000000
拨出专款(事业)								其中：专项经费
专款支出(事业)								上级补助收入(事 业)	200000
事业支出(经费支 出通用)						6583600		其中：专项资金
其中：预算内专项 支出								拨入专款(事业)
预算外资金支出								事业收入(行政预 算外收入)	6148000
其中：预算外专项								其中：预算外单位 留用收入
经营支出(事业)						45480		财政专户拨款
成本费用(事业)								其中：专户专项
销售税金(事业)						2241		经营收入：(事业)	96000
上缴上级支出(事 业)						20000		附属单位缴款(事 业)	43000
对附属单位补助 (事业)						100000		其他收入(通用)	501400
结转自筹基建(通 用)								其中：其他专款 (行政)
平衡数						25562637	18123663.67	平衡数	25562637	18123663.67