多选题
2009年9月，某计算机公司生产出最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用12万元，运输单位开具的货票上注明的运费10万元，建设基金5000元，装卸费5000元，保险费10000元。另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税销售单价折价2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额34万元。当月为即将举行的全国运动会赠送计算机50台。
根据以上资料回答下列问题：
多选题
销售的500台计算机的销项税额为______万元。
- A.76.675
- B.76
- C.76.765
- D.76.5
【正确答案】
D
【答案解析】销售500台计算机的销项税额=9000×500×17%=76.5(万元)
多选题
采取以旧换新方式销售的100台计算机的销项税额为______万元。
- A.11.05
- B.15.3
- C.14.5
- D.16.4
【正确答案】
B
【答案解析】以旧换新销售计算机的销项税额=9000×100×17%=15.3(万元)
多选题
发给外省分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为______万元。
- A.0.735
- B.1.2
- C.1.1
- D.2.04
【正确答案】
A
【答案解析】运费允许抵扣的进项税额=(10+0.5)×7%=0.735(万元)
多选题
当月的全部销项税额为______万元。
- A.83.73
- B.96.89
- C.130.05
- D.112.4
【正确答案】
C
【答案解析】销项税额=(500+200+100+50)×9000×17%=130.05(万元)
多选题
当月允许抵扣的进项税额为______万元。
- A.53.2
- B.29.8
- C.50.6
- D.34.135
【正确答案】
D
【答案解析】当月允许抵扣的进项税额=(10+0.5)×7%+34=34.735(万元)
多选题
当月的应纳增值税为______万元。
- A.30.53
- B.97.055
- C.77.315
- D.95.315
【正确答案】
D
【答案解析】当月应纳增值税=130.05-34.735=95.315(万元)