问答题
华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：
问答题
银行存款日记账账面记录：

银行存款日记账

2008年
凭证号数
对方科目
摘要
收入(借方)金额
付出(贷方)金额
结存余额
月
日
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
3
1
承前页
1
1
2
0
0
0
0
0
1
略
支付贷款
1
8
7
0
0
0
0
9
3
3
0
0
0
0
5
存入货款
3
5
1
0
0
0
0
1
2
8
4
0
0
0
0
8
略
上交税金
8
0
0
0
0
0
1
2
0
4
0
0
0
0
11
收回欠款
2
6
8
0
0
0
0
1
4
7
2
0
0
0
0
14
提取现金
5
0
0
0
0
0
1
4
2
2
0
0
0
0
19
支付货款
1
2
9
0
0
0
0
0
1
2
9
3
0
0
0
0
23
支付保险
9
0
0
0
0
0
1
2
0
3
0
0
0
0
23
存入货款
1
2
8
0
0
0
0
1
3
3
1
0
0
0
0
29
收回欠款
3
0
0
0
0
0
1
3
6
1
0
0
0
0

【正确答案】
【答案解析】银行存款余额调节表为

银行存款余额调节表

2008年3月30日

项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
(1)136100
银行对账单余额
(6)153400
加：银行已收企业未收款项
(2)14000
加：企业已收银行未收款项
(7)3000
减：银行已付企业未付款项

(3)12000

(4)3600
减：企业已付银行未付款项

(8)12900

(9)9000

调节后存款余额
(5)134500
调节后存款余额
(10)134500


问答题
银行对账单记录：

中国工商银行广州市分行(　　)对账单

2008年 　　户名：华兴工厂 　　　　　　　　　第X页　　　 账号：5267—4468—0511

日期
交易号码
操作页码
支票号
借(付)方
贷(收)方
余额
3
1
(略)
(略)
112000
3
1
(略)
(略)
18700
93300
3
5
(略)
(略)
35100
128400
3
8
(略)
(略)
8000
120400
3
11
(略)
(略)
26800
147200
3
14
(略)
(略)
5000
142200
3
20
(略)
(略)
12000
130200
3
26
(略)
(略)
12800
143000
3
27
(略)
(略)
14000
157000
3
30
(略)
(略)
3600
153400

要求：①编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

2008年3月30日

项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(6)
加：银行已收企业未收款项
(2)
加：企业已收银行未收款项
(7)
减：银行已付企业未付款项
(3)(4)
减：企业已付银行未付款项
(8)(9)
调节后存款余额
(5)
调节后存款余额
(10)

②在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些?
【正确答案】
【答案解析】调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因有两个： 一是，未达账项可能没有全部查出。 二是，一方或双方账簿记录可能还存在差错。 无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。