多选题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。
(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
(4)销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
(提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)
要求：根据上述资料，分析回答问题。
多选题
卷烟厂9月准予扣除的进项税额为______万元。
- A.204
- B.208.2
- C.211.8
- D.214.2
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 取得运输单位开具的发票时，运输费准许抵扣7%的进项税额，则卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×7%=208.2(万元)。
多选题
卷烟厂9月应缴纳的增值税额为______万元。
- A.670.26
- B.574.18
- C.462.06
- D.450.26
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)；应纳税额=670.26-208.2=462.06(万元)。
多选题
卷烟厂9月应缴纳的消费税为______万元。
- A.2206.5
- B.2184
- C.2086.5
- D.2064
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 卷烟使用复合计征办法缴纳消费税，卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)。
多选题
下列有关本题的表述中，正确的有______。
- A.外购烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已缴纳消费税
- B.支付运费，取得运输单位开具的普通发票不能计算抵扣进项税
- C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
- D.卷烟生产企业销售外购烟丝，需要按售价计算缴纳消费税，同时不得抵扣已缴纳消费税
【正确答案】
A、C
【答案解析】[解析] 支付运费，取得运输单位开具的普通发票可以计算抵扣进项税；卷烟生产企业销售外购烟丝，不需要缴纳消费税。