多选题 设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到2001年底享受的定期减免税政策已满期。2002年初外方将分得的2000年税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为10年的生产性外商投资企业(乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2003年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业称号。
2003年甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元，经税务机关审核，发现以下情况：
(1) 企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元，向关联公司支付的管理费20万元；
(2) 在税前扣除了国债利息收入20万元的同时，一并扣除了国库券转让收益 40万元；
(3) 4月份购进设备一台，支付含增值税价款80万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期10年，残值率10%，直线法折旧；
(4) 9月将一批原值60万元原材料报废，未将进项税额转出，被处少缴增值税款额2倍的罚款，已在税前扣除；
(5) 2003年购买国产设备投资300万元；
(6) 2003年技术开发费用100万元，比上年增长15%，已按实际发生数额在税前扣除；
(7) 从境外分支机构取得税后利润300万元，已在境外缴纳税款80万元；甲企业2002年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。
根据所给资料，回答下列问题：
多选题 甲企业外方应缴回的再投资退税额为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.141.18
  • B.211.76
  • C.97．30
  • D.219.51
【正确答案】 C
【答案解析】2 000÷(1-7.5%)×7.5%×60%-97.30(万元)
多选题 本题所给资料中，需要进行纳税调整的有{{U}} {{/U}}。
  • A.境外保险费列支
  • B.税前扣除国债利息收入
  • C.管理费列支
  • D.购买设备支出一次性列支
  • E.税前扣除国库券转让收益
【正确答案】 A、C、D
【答案解析】
多选题 甲企业2003年境内应纳税所得额 {{U}} {{/U}}万元。
  • A.4115.6
  • B.4040.4
  • C.4065.6
  • D.4105.4
【正确答案】 D
【答案解析】4 000+10+20+40+75.2+20.4-50-60×17%=4105.4(万元)。
多选题 甲企业2003年度应纳所得税额为 {{U}} {{/U}}万元。
  • A.661.21
  • B.585.34
  • C.609.84
  • D.617.34
【正确答案】 A
【答案解析】应纳税额=4105.4×15%+380×33%-80=661.21 购买国产没备投资额的40%按规定可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免，2003年应缴所得税比2002年下降了58.79万元，不得抵税。 因此，甲企业2003年度应缴纳所得税为661.21万元。