多选题
张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：
(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；
(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元：
(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；
(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。
(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；
(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。
[要求] 根据所给资料，回答下列问题：
多选题
张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为( )元。(不包括行权所得的部分)
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 1～8月份工资薪金3500元，适用九级超额累进税率，超过费用扣除标准，需要缴纳个人所得税；9月以后未超过费用扣除标准，适用七级超额累进税率，不需缴纳个人所得税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
1～8月工资薪金所得应纳个人所得税=[(3500-2000)×10%-25]×8=1000(元)
12月份工资薪金所得应纳个人所得税=(3500+6800-3500)×20%-555=805(元)
年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
36000÷12=3000(元)，适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳个人所得税=36000×10%-105=3495(元)
全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税=1000+805+3495=5300(元)
多选题
张先生转让名人字画应缴纳个人所得税额为( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 转让名人字画应缴纳的个人所得税=(58000-35000)×20%=4600(元)
多选题
2011年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 对于出租住房按10%税率交个人所得税；
出租住房全年应缴纳的个人所得税=(10000-10000×4%)×(1-20%)×10%×9=6912(元)
多选题
张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] ①来自A国所得的抵免限额=8000×20%=1600(元)
在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税=1600-400=1200(元)。
②来自B国所得的抵免限额=60000×(1-20%)×20%=9600(元)，已在B国缴纳个人所得税11000元，超过了抵免限额9600元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度仍来自B国的所得己纳税额低于限额部分中补扣。
③应补缴个人所得税合计1200元。
多选题
根据个人所得税相关法规，下列关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有( )。
【正确答案】
A、B、D
【答案解析】[解析] 对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资薪金所得”征收个人所得税。股票期权所得应缴纳个人所得税=[30000×(4-2.5)÷8×20%-555]×8=4560(元)
多选题
张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
张先生应纳个人所得税额=150000×(1-20%)×40%-7000=41000(元)