非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
单选题
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
单选题
税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】解析：非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10％为原则，确认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10％=40(万元)。
单选题
安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】解析：应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30％=12(万元)，所以按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10％=1．20(万元)
单选题
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】解析：选项A：扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B：乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C：扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；选项D：乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10％=40(万元)。