单选题 某企业2008年会计利润总额为300万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2008年应纳企业所得税为( )万元。
  • A．120.2
  • B．110.1
  • C．150.2
  • D．152.1


【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。
实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元)
视同销售对应纳税所得额的影响=120-100=20(万元)
该企业2008年应纳企业所得税=(300+20+120.4)×25%=110.1(万元)。