| 会计主体资料： 公司名称：新光电子公司，账套号001，税号10102345231。 法人代表：王三，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 |
| 会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 库存现金 借 4000 1002 银行存款 借 1245400 1101 交易性金融资产 借 17000 1121 应收票据 借 3200 1122 应收账款 借 18000 1123 预付账款 借 1221 其他应收款 借 4000 1401 材料采购 借 229840 1403 原材料 借 2365000 140301 甲材料 借 9000 100千克 140302 乙材料 借 235600 155吨 1405 库存商品 借 1120459.6 140501 A产品 借 603671.2 80台 140502 B产品 借 516788.4 60台 1511 长期股权投资 借 50000 1601 固定资产 借 1298715.4 1602 累计折旧 贷 324000 1701 无形资产 借 27600 2001 短期借款 贷 22000 2201 应付票据 贷 2202 应付账款 贷 306000 2203 预收账款 贷 36000 2211 应付职工薪酬 贷 50000 221101 应付工资 贷 221102 应付福利费 贷 50000 2221 应交税费 贷 222101 应交增值税 贷 22210101 进项税额 贷 22210105 销项税额 贷 22210107 未交增值税 贷 222106 应交所得税 贷 2232 应付股利 贷 2241 其他应付款 贷 2501 长期借款 贷 1600000 2502 应付债券 贷 158000 4001 股本 贷 3622215 4002 资本公积 贷 265000 4101 盈余公积 贷 410101 法定盈余公积 贷 410103 法定公益金 贷 4103 本年利润 贷 4104 利润分配 贷 410402 提取法定盈余公积 贷 410403 提取法定公益金 贷 410410 应付普通股股利 贷 410415 未分配利润 贷 5001 生产成本 借 5101 制造费用 借 6001 主营业务收入 借 6051 其他业务收入 借 6301 营业外收入 借 6401 主营业务成本 借 6402 其他业务成本 借 6601 销售费用 借 6602 管理费用 借 6603 财务费用 借 6711 营业外支出 借 6801 所得税费用 借 |
| 企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)： 1．2日，企业采用托收承付结算方式出售A产品50台，价税合计585000元，产品通过铁路托运，并开出转账支票一张，垫付运杂费1450元，全部款项已向银行办妥托收手续。 2．3日，企业销售B产品60台，价税合计702000元，款项已经送存银行。 3．4日，从银行提现805520元，备发工资。 4．4日，以现金发放工资805520元。 5．6日，上月购入的乙材料已经到货，并验收入库，价款229840元。 6．8日，采购员张明报销差旅费3850元，原借款4000元，余款退回现金。 7．10日，出售甲材料100千克，开出增值税专用发票一张，售价10000元，增值税1700元，款项存入银行，该批材料的成本为9000元。 8．10 日，财务科购买打印纸2箱，价款计300元，以现金付讫。 9．11日，提现备用4800元。 10．15日，收到银行送来的收款通知，某发电厂本月拖欠货款586450元已经收到，并且已经入账。 11．16日，企业向银行申请取得短期流动资金贷款500000元，存入银行。 借：银行存款 500000 贷：短期借款 500000 12．20日，用汇兑结算方式偿还上月购料款306000元，收到银行“电汇凭证”回单。 借：应付账款 306000 贷：银行存款 306000 13．22日，收到银行转来的结算凭证，承付购料款及运费等合计380088元。其中买价 324000元，运杂费1008元，增值税为55080元。 借：材料采购 325008 应交税费——应交增值税(进项税额) 55080 贷：银行存款 380088 14．23日，开出转账支票一张，支付广告费1900元。 借：销售费用 1900 贷：银行存款 1900 15．24日，收到银行收账通知，星光电机厂投资款600000元已经收款入账。 借：银行存款 600000 贷：实收资本 600000 16．25日，收到职工罚款1000元。 借：库存现金 1000 贷：营业外收入 1000 17．26日，开出转账支票一张50000元，捐赠给市福利院。 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 18．31日，分配本月发出材料的实际成本，其中基本生产车间：制造A产品耗用735000元、 B产品耗用825000元，车间一般耗用70000元，行政部门耗用20000元。 借：生产成本 1560000 制造费用 70000 管理费用 20000 贷：原材料——甲材料 650000 ——乙材料 1000000 19．31日，分配结转本月工资费用，其中生产车间：A产品428324元、B产品277202元，车间管理人员工资39887元，行政管理人员工资60107元。 借：生产成本 705526 制造费用 39887 管理费用 60107 贷：应付职工薪酬——应付工资 805520 20．31日，按工资总额的14%计提职工福利费。 借：生产成本 98773.64 制造费用 5584.18 管理费用 8414.98 贷：应付职工薪酬——应付福利费 112772.8 21．31日，计提本月固定资产折旧，其中基本生产车间39000元，行政管理部门12500元。 借：制造费用 39000 管理费用 12500 贷：累计折旧 51500 22．31日，暂欠本月借款利息5000元，固定资产修理费6000元，其中基本生产车间4500元，企业管理部门1500元。 借：制造费用 4500 管理费用 1500 财务费用 5000 贷：应付账款 11000 23．31日，支付本月财产保险费和报刊杂志费，其中基本生产车间3100元，行政管理部门 2075元。 借：制造费用 3100 管理费用 2075 贷：银行存款 5175 24．31日，分配本月制造费用162071.18元。 借：生产成本 162071.18 贷：制造费用 162071.18 25．31日，结转本月完工产品成本，其中A产品完工175台，总成本为1320531.36元，B产品完工140台，总成本为1205839.46元。 借：库存商品——A产品 1320531.36 ——B产品 1205839.46 贷：生产成本 2526370.82 26．31日，结转本月销售成本，其中A产品销售成本为377294.5元，B产品销售成本为 430657元。 借：主营业务成本 807951.5 贷：库存商品——A产品 377294.5 ——B产品 430657 27．31日，计提当月增值税。 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 133620 贷：应交税费——未交增值税 133620 28．31日，计算应交城建税9353.4元，教育费附加4008.6元。 借：营业税金及附加 13362 贷：应交税费——应交城建税 9353.4 ——应交教育费附加 4008.6 29．31日，将本月实现的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入转入“本年利润”账户。 借：主营业务收入 1100000 其他业务收入 10000 营业外收入 1000 贷：本年利润 1111000 30．31日，月末将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务支出和营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用转入“本年利润”账户。 借：本年利润 995960.48 贷：主营业务成本 807951.5 营业税金及附加 13362 其他业务支出 9000 营业外支出 50000 管理费用 108746.98 销售费用 1900 财务费用 5000 31．31日，按本月实现利润的25%计算本月应交所得税。 借：所得税费用 28759.88 贷：应交税费——应交所得税 28759.88 32．31日，月末将所得税转入“本年利润”账户。 借：本年利润 28759.88 贷：所得税费用 28759.88 33．31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积。 借：利润分配 8627.96 贷：盈余公积 8627.96 34．31日，按税后利润的40%计算应付投资者利润。 借：利润分配 34511.86 贷：应付股利 34511.86 35．31日，结转本月实现的净利润。 借：本年利润 43139.78 贷：利润分配 43139.78 |