问答题某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为8 000元； (2)月初有息负债余额为12 000元，年利率4％，按月支付利息； (3)月初应收账款4 000元，预计月内可收回80％； (4)预计销售收入58 500元，预计月内销售的收款比例为50％； (5)需要采购材料的成本为9 360元，70％当月付现； (6)月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清； (7)月内以现金支付直接人工8 400元； (8)制造费用、销售费用和管理费用付现13 854元； (9)购买设备支付现金20 900元； (10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3 000元； (11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6％，按月支付利息，按照月初借入计算； (12)要求月末现金余额介于5 000～5 100元之间。要求：

问答题计算经营现金收入；

【正确答案】正确答案：经营现金收入=4 000×80％+58 500×50％=32 450(元)。

【答案解析】

问答题计算可供支配的现金；

【正确答案】正确答案：可供支配的现金=32 450+8 000=40 450(元)。

【答案解析】

问答题计算经营性现金支出；

【正确答案】正确答案：采购材料支出=9 360×70％+5 000=11 552(元)。经营性现金支出=11 552+8 400+13 854=33 806(元)。提示：本题的所得税是按季度预交，在季度末支付，因此，与1月份的经营性现金支出无关。

【答案解析】

问答题计算现金余缺；

【正确答案】正确答案：现金余缺=40 450×(33 806+20 900)=×14 256(元)。

【答案解析】

问答题确定向银行借款的数额；

【正确答案】正确答案：假设需要借入W元，则1月份支付的利息=12 000×4％／12+W×0．5％=40+0．005W。存在下列关系式： 50 00＜－114 256+W－40－0．005W＜5 100 19 296＜0．995W＜19 396 19 393＜W＜19 493 由于借款额为100元的整数倍数，因此，应该借款19 400元，支付利息137元。

【答案解析】

问答题确定现金月末余额；

【正确答案】正确答案：现金月末余额=19 400－137－14 256=5 007(元)。

【答案解析】

问答题计算月末应收账款金额；

【正确答案】正确答案：月末应收账款金额=4 000×20％+58 500×50％=30 050(元)。

【答案解析】

问答题计算月末应付账款金额

【正确答案】正确答案：月末应付账款金额=9 360×30％=2 808(元)。

【答案解析】