多选题
某商店为一家个体经营商店，2013年度初向税务机关报送2012年度的个人所得税申报表，表中填报商品销售收入100万元，减除成本费用、税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，经税务机关审查后核定以下几项支出：
(1)业主工资每月4000元，雇工工资每月2800元，有5名雇工。
(2)经营场所月租金4000元，其为业主家庭居住占1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1:4，该工商户每月扣除了租金4000元。
(3)全年发生业务招待费6.5万元，已列支。
(4)发生违法经营处以罚款5万元，已列支。
(5)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元，已列支。
根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：
多选题
可扣除的经营场所月租金为______。
- A.4000元
- B.1000元
- C.3200元
- D.不可扣除
【正确答案】
C
【答案解析】4000×4÷5=3200(元)
多选题
可扣除的支出是______。
- A.业务招待费6.5万元
- B.违法经营所处以的罚款5万元
- C.雇工工资每月2800元
- D.业主工资每月4500元
多选题
可扣除的捐赠款应为______元。
- A.80000
- B.1680
- C.1308
- D.42600
【正确答案】
B
【答案解析】[-200000+4000×12-3500×12+(4000-3200)×12+(65000-5000)+50000+80000]×30%=5600×30%=1680(元)
多选题
允许税前列支的项目是______。
- A.业主工资
- B.违法经营处以的罚款
- C.全部租金包括业主个人用部分
- D.实际支付的雇工工资
多选题
该个体工商业户的应纳税所得额为______元。
- A.-134500
- B.4906
- C.3920
- D.43500
【正确答案】
C
【答案解析】5600-1680=3920(元)
【正确答案】
A
【答案解析】3920×5%=196(元)