问答题中国公民孙某系自由职业者，2014年收入情况如下：
(1)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入80000元；
(2)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
(3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重火灾，当即捐赠20000元；
(4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；
(5)在A国从事书画展卖取得收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题计算孙某拍卖所得应缴纳的个人所得税；

【正确答案】

【答案解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税
应纳税额=80000×(1-20%)×20%=12800(元)

问答题计算孙某稿酬所得应缴纳的个人所得税；

【正确答案】

【答案解析】出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳个人所得税的计算：
①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)
②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
出版小说、小说加印及报刊连载合计应缴纳的个人所得税=6720+420=7140(元)

问答题计算孙某设计收入应纳个人所得税；

【正确答案】

【答案解析】劳务报酬(艺术设计)取得的劳务报酬属于畸高收入
应纳个人所得税=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)

问答题计算孙某版权使用费收入应纳个人所得税；

【正确答案】

【答案解析】作品版权使用费为特许使用费所得：
应纳税额=40000×(1-20%)×20%=6400(元)

问答题计算孙某境外所得在我国应纳的个人所得税。

【正确答案】

【答案解析】A国收入应纳的个人所得税：
A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=70000×(1-20%)×40%-7000=15400(元)
孙某在A国实际缴纳的税款(18000元)超出了抵扣限额，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年。