问答题
某贸易公司2013年6月25日从外地某服装厂购进服装一批，服装厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2013年7月4日贸易公司业务人员在返程途中发票被盗。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2013年7月5日派相关人员去服装厂进行沟通，说明情况并希望服装厂再开一张相同金额的增值税专用发票，服装厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。
[问题]
问答题
服装厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票?
【正确答案】服装厂拒绝另行开具增值税专用发票是因为：若再另行开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票。
【答案解析】
问答题
如果贸易公司业务人员分三种情况丢失发票：①同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；②只丢失已开具专用发票的抵扣联；③只丢失已开具专用发票的发票联。贸易公司在服装厂不另开增值税专用发票的情况下，分别在三种情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?
【正确答案】贸易公司丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，由于丢失前未认证，贸易公司可凭服装厂提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及服装厂所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经贸易公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
贸易公司丢失已开具专用发票的抵扣联，由于丢失前未认证，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。
贸易公司丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
【答案解析】
问答题
贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣?
【正确答案】贸易公司最迟应于专用发票开具之日起180日内办妥上述各项手续，并到主管税务机关进行认证才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。
【答案解析】
问答题
2013年A公司向职工个人支付12月份工资和全年一次性奖金，对某职工有两个分配方案：(1)12月份基本工资4500元，全年一次性奖金18500元；(2)12月份基本工资4500元，当月奖金500元，全年一次性奖金18000元，计算两种方式下该职工应缴纳的个人所得税?分析哪个方案更好?
【正确答案】第一种方案：
工资应纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元)
全年一次性奖金按12个月分摊后，每月的奖金=18500÷12=1541.67，适用税率为10%，速算扣除数为105。
应纳税额=18500×10%-105=1745(元)
当月工资与全年一次性奖金共纳个人所得税=30+1745=1775(元)
第二种方案：
当月奖金并入当月工资额计算缴纳个人所得税。
工资应纳个人所得税=(4500+500-3500)×3%=45(元)
全年一次性奖金按12个月分摊后，每月的奖金=18000÷12=1500，适用税率为3%，速算扣除数为0。
全年一次性奖金应纳个人所得税=18000×3%=540(元)
当月工资、奖金与全年一次性奖金共纳个人所得税=45+540=585(元)
比较两种方案，第一种方案比第二种方案多交个人所得税1190元。
所以，应选择第二种方案。
【答案解析】