根据表1、表2中的资料，计算资产负债表和利润表的有关数值。
| 表1 资产负债表 2015年12月31日 单位：万元 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 资产 | 金额 | 负债及所有者权益 | 金额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 流动资产 | 流动负债 | ⑦ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 现金 | ① | 长期负债(利率为6%的应付公司债) | ⑧ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 交易性金融资产 | 5000 | 负债合计 | ⑨ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 应收账款 | ② | 实收资本 | 40000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 存货 | ③ | 资本公积 | 20000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 流动资产合计 | ④ | 盈余公积 | 40000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 固定资产 | ⑤ | 未分配利润 | 20000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 所有者权益合汁 | 120000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 资产总计 | ⑥ | 负债及所有者权益总计 | ⑩ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
【正确答案】
【答案解析】负债合计=120000×1/2=60000(万元)
营业收入=86400÷20%=432000(万元)
应收账款=432000×26.67×2÷360-30000
=34008(万元)
营业成本=432000-86400=345600(万元)
存货=345600÷3×2-163000=67400(万元)
管理费用=432000×10%=43200(万元)
财务费用(利息费用)
=(432000-345600-43200)÷18
=2400(万元)
利润总额=86400-43200-2400=40800(万元)
所得税=40800×25%=10200(万元)
净利润=40800-10200=30600(万元)
长期负债=2400÷6%=40000(万元)
流动负债=60000-40000=20000(万元)
现金=20000×2.24-5000-34008=5792(万元)
流动资产合计=5792+5000+34008+67400
=112200(万元)
资产合计=负债及所有者权益总计=60000+120000=180000(万元)
固定资产=180000-112200=67800(万元)
营业收入=86400÷20%=432000(万元)
应收账款=432000×26.67×2÷360-30000
=34008(万元)
营业成本=432000-86400=345600(万元)
存货=345600÷3×2-163000=67400(万元)
管理费用=432000×10%=43200(万元)
财务费用(利息费用)
=(432000-345600-43200)÷18
=2400(万元)
利润总额=86400-43200-2400=40800(万元)
所得税=40800×25%=10200(万元)
净利润=40800-10200=30600(万元)
长期负债=2400÷6%=40000(万元)
流动负债=60000-40000=20000(万元)
现金=20000×2.24-5000-34008=5792(万元)
流动资产合计=5792+5000+34008+67400
=112200(万元)
资产合计=负债及所有者权益总计=60000+120000=180000(万元)
固定资产=180000-112200=67800(万元)